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(未知)房地產稅務籌劃與合理避稅

 
開課時間: 房地產稅務籌劃與合理避稅
 



上課地點: 未知
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  受訓對象:房地產企業領導,財務總監、財務部經理及會計、投融資經理、辦稅人員和稅務、會計師事務所相關人員。


  主講老師:房訓網特約講師


  授課費用:30000元/天


  授課時間:1-2天(可根據企業的實際情況定制)


  課程內容:(可根據企業的實際情況定制)


  房地產稅務專題一、房地產稅務籌劃


  一、房地產稅務籌劃途徑和方法


  (一)房地產企業稅務籌劃


  1、企業稅務     2、企業稅務籌劃


  3、稅務籌劃要件   熟悉稅法實務、把握稅收政策、運用籌劃方法、培養籌劃意識


  (二)熟悉稅法實務


  營業稅、土地增值稅、企業所得稅、其他稅、契稅、印花稅、房產稅、個人所得稅


  (三)把握稅收政策


  1、政策優惠——納稅籌劃首先在于用足稅收優惠


  免稅、減稅、扣除、抵免、退稅


  2、政策利用——納稅籌劃重點是利用稅法的漏洞、獲取稅收利益


  利用轉讓定價、利用稅收漏洞、利用稅收空白、利用稅收彈性、利用稅收規避


  3、稅收規劃——通過規劃實現延期納稅也是納稅籌劃的重要方式


  (四)培養籌劃意識


  1、走出被動納稅    2、做到主動交稅


  二、房地產開發經營納稅籌劃


  (一)房地產開發經營稅收


  (1)預售征稅    (2)清算征稅(案例)


  (二)房地產開發經營納稅籌劃


  1、房地產營銷方式與稅務籌劃


  (1)毛坯房和精裝修房選擇(案例)


  (2)房屋單獨出售和帶設備出售選擇


  (3)房產價格折扣和送裝修選擇


  (4)房地產折扣和租金、回購選擇(案例)


  (5)不動產轉讓與股權轉讓(案例)


  (6)合作建房(案例)


  (7)在建工程出售轉讓


  (8)房地產企業自建自售的營業稅籌劃


  (9)銷售收入確定時間


  2、利潤核算與房地產稅務籌劃


  (1)按征收率和按實清算征稅選擇


  (2)按實際銷售和項目清盤進行清算選擇


  (3)項目清算和滾動開發結轉選擇


  3、關聯企業交易和納稅籌劃


  (1)自行銷售和委托代理銷售選擇(案例)


  (2)獨立企業定價和關聯企業轉讓定價


  (3)利用境外關聯機構勞務可免征營業稅


  4、建筑施工稅收選擇


  (1)委托代購(案例)  (2)委托代建


  (3)購貨對象選擇     (4)建筑材料產品帶安裝企業企業選擇(案例)


  三、房地產轉讓稅務籌劃


  (一)房地產轉讓稅收


  1、房地產轉讓稅收


  (1)出讓方企業   (2)出讓方個人


  2、房地產轉讓稅收例舉


  (二)房地產轉讓稅務籌劃


  1、企業轉讓和個人轉讓


  例:政策差異導致部分房地產企業利潤由企業向個人轉移


  2、普通房和非普通房稅收差別


  四、房地產持有稅務籌劃


  (一)房地產持有環節稅收


  1、自用     2、出租(案例)


  (二)房地產持有稅務籌劃


  1、房屋租賃稅務


  (1)房產稅  (2)房屋租賃 (3)房屋租賃改為倉儲


  五、房地產企業稅種籌劃


  1、土地增值稅籌劃


  (1)收入分散  (2)成本費用  (3)利息支出 (4)政策優惠


  2、企業所得稅籌劃


  (1)轉讓定價


  第一,轉讓定價稅納稅影響   第二,轉讓定價權益影響:


  (2)避稅公司 (3)合并申報納稅 (4)投資稅收


  第一,對外投資分回利潤補虧和繳稅


  第二,股權轉讓和股息分紅稅收


  第三,對外投資利潤分配和股權轉讓


  3、契稅


  (1)改制合并征稅  (2)分立征稅


  4、個人所得稅籌劃


  (1)個人工薪發放      (2)名義工資和實際工資


  (3)個人勞務所得納稅  (4)工資和勞務關系處理


  房地產稅務專題二  房地產稅收政策


  一、房地產開發稅收政策


  (一)房地產稅收政策調整


  1、房地產開發企業稅收   2、房地產開發稅收政策調整


  (二)房地產監管政策調整


  1、房地產稅收監管政策


  (1)房地產業稅收監管文件


  (2)加強房地產稅收管理要點


  第一,建立稅源監控   第二,促進及時繳稅


  第三,信息資源共享


  (3)加強稅收檢查


  第一,房地產行業連續五年被列為專項檢查對象


  第二,一條龍稅收管理    第三,一體化征稅


  二、房地產轉讓稅收政策


  (一)房地產轉讓環節稅收  (二)房地產轉讓環節稅收政策調整


  三、房地產持有稅收政策


  (一)物業稅改革分析


  1、提出物業稅改革背景   2、我國物業稅改革   3、開征物業稅影響


  四、新一輪稅制改革的房地產影響


  (一)增值稅轉型改革的房地產影響


  1、增值稅轉型改革   2、擴大增值稅征收范圍改革


  3、增值稅改革對房地產業影響


  (二)企業所得稅改革的房地產影響


  1、統一內外資企業所得稅改革   2、企業所得稅改革背景


  3、企業所得稅制改革的影響


  (三)個人所得稅改革的房地產影響

 

  
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